Impostos
Qui està subjecte al règim general de l'IVA?
Estan subjectes al Règim General de l'IVA les societats i les persones físiques, comerciants i professionals, no acollits a un règim específic. Aquests Règims Especials són:
- Simplificat.
- Agricultura, ramaderia i pesca.
- Béns usats, objectes d'art, antiguitats i objectes de col·lecció.
- Agències de viatge.
- Comerç al detall (Recàrrec d'equivalència).
- Règim de les operacions d'or d'inversió.
Al Règim General es tributa per la diferència entre l'IVA meritat i l'IVA suportat. Hi ha tres tipus vigents: General (21%), Reduït (10%) i Súper reduït (4%).
Les societats i les persones físiques subjectes a aquest Règim estan obligades a conservar i emetre les factures amb el desglossament de l'IVA i el seu tipus ia portar de Llibres Registres de factures rebudes i emeses.
Què és el recàrrec d'equivalència?
El Recàrrec d'Equivalència és el règim obligatori per tributar l'IVA en el cas dels comerciants detallistes que siguin persones físiques o entitats en règim d'atribució de rendes (si tots els seus socis són persones físiques), i que comercialitzin al detall articles o productes de qualsevol naturalesa, llevat dels exceptuats al Reglament de l'IVA.
En aquest cas, la liquidació de l'IVA va a càrrec del proveïdor, prèvia aplicació del recàrrec corresponent:
Tipus d'IVA del 21% => Recàrrec del 5,2%.
Tipus de l'IVA del 10% => Recàrrec de l'1,4%.
Tipus de l'IVA del 4% => Recàrrec del 0,5%.
Els empresaris subjectes a aquest règim no han de presentar declaracions ni fer pagaments, però sí que estan obligats a conservar les factures.
Com es pot recuperar l'iva pagat per les compres efectuades abans d'iniciar l'activitat?
Per recuperar l'IVA pagat per compres efectuades abans d'iniciar la vostra activitat haureu de:
- Efectuar una "declaració prèvia a l'inici d'operacions" (casella 17 del model 037), en data anterior a les compres.
- Sol·licitar factures als proveïdors a qui satisfaci l'IVA.
- Efectuar la "declaració d´inici d´activitat (casella 21 del model 037). Tenint en compte que no haurà d´haver transcorregut més d´un any des que va efectuar la declaració prèvia. De no respectar aquest requisit, es perdrà el dret a recuperar l´IVA de les compres prèvies al´inici de l´activitat.
- Descomptar-se l'IVA a les declaracions trimestrals (model 300) que s'efectuïn una vegada iniciada l'activitat.
Hi ha algunes dates més convenients, des del punt de vista fiscal, per iniciar una activitat empresarial o professional?
Tenint en compte que la major part dels impostos són de meritació anual, i que trimestralment cal fer declaracions liquidacions o pagaments fraccionats oa compte, hi ha la mateixa obligació formal, a efectes de declaracions anuals, per a qui comença una activitat l'u de gener que per a qui ho fa el 30 de desembre, i les mateixes obligacions trimestrals per a qui inicia la seva activitat al principi.
Per això, en la mesura que sigui possible, és aconsellable iniciar les activitats coincidint amb l'inici del període a què corresponen les declaracions o liquidacions (principi d'any o, si no és possible, principi de trimestre).
Tot i que els pagaments en el Règim Especial de la Seguretat Social dels Treballadors Autònoms són mensuals i la quota obeeix al mes complet, és sempre millor a principi que a finals de mes.
Això ha de ser tingut en compte, sobretot, per constituir societat, atès que als Estatuts ha de constar la data d'inici d'operacions i no és aconsellable indicar una data als estatuts i una altra de diferent a les declaracions fiscals.
MÉS INFORMACIÓ:
- Totes les preguntes i respostes sobre les retencions als autònoms professionals i empresaris individuals
- Tot allò que un emprenedor ha de conèixer sobre impostos
- Preguntes freqüents sobre el règim especial del criteri de caixa de l'IVA
Impostos (77)
T'interessa
- ©2026 Generalitat Valenciana.
- Conselleria d'Industria, Turisme, Innovació i Comerç
- El portal del comerç sostenible